Mikor valósul meg a költségvetési csalás?

A költségvetési csalást (Btk. 396. §) az követi el, aki a költségvetésbe történő befizetés (adó, járulék, vám) vagy a költségvetésből származó pénz (támogatás, pályázat, uniós forrás) kapcsán mást tévedésbe ejt, valótlan nyilatkozatot tesz vagy valós tényt elhallgat, jogtalanul vesz igénybe kedvezményt, vagy a támogatást a céltól eltérően használja fel, és ezzel vagyoni hátrányt okoz.

Ide tartozik a köznyelvben adócsalásnak, áfacsalásnak nevezett cselekmények többsége, valamint a jövedéki termékekkel (például üzemanyag, alkohol, dohány) kapcsolatos visszaélés is.

Milyen büntetés várható?

• Alapeset: három évig terjedő szabadságvesztés
• Jelentős vagyoni hátrány, vagy bűnszövetségben, üzletszerűen: egy évtől öt évig
• Különösen nagy vagyoni hátrány, vagy jelentős hátrány bűnszövetségben, üzletszerűen: két évtől nyolc évig
• Különösen jelentős vagyoni hátrány, vagy különösen nagy hátrány bűnszövetségben, üzletszerűen: öt évtől tíz évig
• Elszámolási, tájékoztatási kötelezettség megszegése támogatásnál, valótlan okirat felhasználása: három évig

Fontos: korlátlanul enyhíthető annak a büntetése, aki az okozott vagyoni hátrányt a vádemelés előtt megtéríti (Btk. 396. § (8) bekezdés). Ez nem alkalmazható bűnszövetségben, bűnszervezetben vagy különös visszaesőként történő elkövetésnél. A vagyoni hátrány kategóriái a Btk. 459. §-a szerinti értékhatárokhoz igazodnak: kisebb 50 001–500 000 Ft; nagyobb 500 001–5 000 000 Ft; jelentős 5–50 millió Ft; különösen nagy 50–500 millió Ft; különösen jelentős 500 millió Ft felett. Ha a vagyoni hátrány az 500 000 Ft-ot nem haladja meg, nem valósul meg bűncselekmény (vámügyben vámszabálysértésről van szó), de az ugyanazon elkövető által egy éven belül elkövetett, együtt elbírált cselekmények hátránya összeadódik (Btk. 462. § (3)–(4)). A vagyoni hátrány nemcsak a vagyonban okozott kárt, hanem az elmaradt vagyoni előnyt is magában foglalja (Btk. 459. § (1) 17.).

Mi történik az eljárásban?

• Nyomozás: jellemzően a NAV bűnügyi szerve nyomoz, gyakran egy korábbi adóellenőrzés megállapításaira építve.
• Kényszerintézkedések: házkutatás, iratok és informatikai eszközök lefoglalása, vagyonzárolás.
• Szakértők: az okozott hátrányt könyvszakértő, adószakértő állapítja meg; ennek vizsgálata a védelem egyik kulcsa.

Mit tegyen most?

• Ne tegyen érdemi vallomást, és ne adjon át iratokat úgy, hogy előtte nem beszélt védővel.
• Gyűjtse össze a szerződéseket, számlákat, könyvelési anyagokat és a korábbi adóhatósági határozatokat.
• Ha felmerül a kár megtérítése, a vádemelés előtti időszak döntő.

Miben segítünk?

• Az adóhatósági és a büntetőeljárás összehangolt kezelése
• A szakértői vélemények és a kárszámítás vizsgálata, szükség esetén magánszakértő bevonása
• Fellépés a vagyonzárolás és a lefoglalás ellen
• A kármegtérítés és a korlátlan enyhítés lehetőségének kihasználása
• Képviselet a nyomozásban és a bíróság előtt

Gyakran ismételt kérdések

Mi a különbség az adóhiány és a költségvetési csalás között?

Az adóhatósági eljárásban megállapított adóhiány önmagában nem bűncselekmény. Költségvetési csalásról akkor van szó, ha a hátrányt megtévesztő magatartással, valótlan nyilatkozattal vagy a tények elhallgatásával okozták.

Segít, ha megfizetem a hiányt?

Igen. Ha a vagyoni hátrányt a vádemelés előtt megtéríti, a büntetés korlátlanul enyhíthető, bizonyos kivételekkel.

Cégvezetőként felelek a könyvelő hibájáért?

Büntetőjogi felelősség csak szándékos elkövetésért áll fenn. Az, hogy ki mit tudott és mire adott utasítást, az eljárás egyik legfontosabb kérdése.

Külföldi állampolgár vagyok. Tudnak segíteni?

Igen. Külföldi állampolgárként joga van tolmácshoz, és kérheti, hogy a hatóság értesítse a konzulátusát. Angol nyelven is segítünk: English version.

---

Hívjon most, éjjel-nappal

Dr. Willi Ildikó: +36 20 987 6967
Dr. Benő László-Tamás: +36 70 379 0245

Iroda: 1055 Budapest, Falk Miksa utca 4., félemelet 4. (előzetes egyeztetés alapján)

Kapcsolódó oldalak: Letartóztatás és őrizet · Kiemelt szakterületeink · Hűtlen kezelés · Sikkasztás · A Btk. 396. § szövege