Săvârșește fraudă bugetară cel care, în legătură cu o obligație de plată a impozitelor, contribuțiilor sau altor sume ori cu o subvenție, induce în eroare autoritățile, face o declarație falsă sau ascunde un fapt și cauzează astfel bugetului un prejudiciu. Intră aici și facilitățile fiscale obținute pe nedrept și folosirea subvențiilor în alt scop decât cel aprobat – atât la fondurile maghiare, cât și la cele europene.
Situații tipice
- lanțuri de facturare fictive, „fabrici de facturi”, rambursări ilegale de TVA;
- ascunderea veniturilor, angajați „la negru”;
- decontarea subvențiilor maghiare sau europene cu documente false;
- produse accizabile (carburant, alcool, tutun) produse sau comercializate fără autorizație;
- un administrator doar formal (om de paie) care a semnat totuși documentele.
Care este pedeapsa?
| Prejudiciu | Forma de bază | În asociere infracțională sau ca îndeletnicire |
|---|---|---|
| sub valoarea însemnată | până la 3 ani | 1–5 ani |
| 5 – 50 milioane HUF (însemnat) | 1–5 ani | 2–8 ani |
| 50 – 500 milioane HUF (deosebit de mare) | 2–8 ani | 5–10 ani |
| peste 500 milioane HUF (deosebit de însemnat) | 5–10 ani | 5–10 ani |
Încălcarea obligațiilor de decontare și raportare privind subvențiile se pedepsește separat cu până la 3 ani.
Cel mai important: repararea prejudiciului
Dacă prejudiciul este reparat înainte de trimiterea în judecată, pedeapsa poate fi redusă fără limită. Aceasta nu se aplică dacă fapta a fost săvârșită în asociere infracțională, de un grup infracțional organizat sau de un recidivist special. De aceea, avocatul evaluează încă de la începutul urmăririi penale cât de mare este prejudiciul real și în ce ritm poate fi acoperit.
La ce se uită apărarea?
- Valoarea prejudiciului: calculele autorității fiscale și ale anchetatorilor NAV pot fi adesea contestate; analiza fiecărui element poate reduce categoria.
- Cine ce știa? În cauzele cu mulți inculpați, răspunderea contabilului, a consultantului sau a administratorului formal poate fi substanțial diferită de cea a persoanei care controla efectiv firma.
- Corelarea procedurii fiscale cu cea penală: declarațiile date în cadrul unui control fiscal pot apărea ulterior și în dosarul penal, de aceea merită consultat un avocat încă din acea etapă.
Întrebări frecvente
Firma mea are un control fiscal. Am nevoie deja de un avocat penalist? Dacă poate apărea o diferență mai mare, da – un control se poate transforma ușor într-o procedură penală.
Am fost om de paie și nu am știut nimic. Răspund? Din cauza documentelor semnate, administratorul formal este adesea și el suspectat; apărarea dovedește că nu a știut de fraudă și nici nu trebuia să știe.
Sunteți implicat într-un proces penal în Ungaria? Aflați mai multe despre posibilitățile de apărare și pașii următori: Evaziune fiscală – avocat penal →
Textul integral al prevederilor relevante din Codul penal maghiar este disponibil în versiunea în limba maghiară a acestei pagini. Articolul are caracter informativ și nu constituie consultanță juridică.
Despre autor: Dr. Benő László-Tamás este avocat penalist la Budapesta. A absolvit Facultatea de Drept a Universității Catolice Pázmány Péter în 2001, lucrează ca avocat al apărării din 2002 și a reprezentat clienți în peste 4000 de cauze penale. Contact →